立足展业三原则 规范同一币种跨境交易管理

近年来，我国高水平对外开放持续推进，跨境贸易和投资便利化水平不断提升，各类跨境交易场景日益丰富，其中不涉及币种转换的同一币种交易规模稳步增长，这类交易因不触发结售汇环节，常常被部分市场主体误认为监管要求较低，甚至成为违规资金流动的“隐身通道”，外汇管理领域以“了解客户、了解业务、尽职审查”为核心的展业三原则，是规范同一币种交易管理、筑牢外汇合规防线的核心遵循，对维护外汇市场稳定、服务实体经济健康发展具有重要意义。

展业三原则是我国外汇管理“宏观审慎+微观监管”两位一体框架的核心内容，在取消逐笔审批的传统管理模式后，既赋予了银行更多业务审核自主空间，也明确了银行真实性审核的主体责任，是所有跨境业务都必须遵守的基本准则，而同一币种交易，指交易全过程不涉及不同币种兑换的资金划转，从境内同名跨境人民币划转，到转口贸易中的同币种收付，再到跨境直接投资中的同币种流转，都是当下十分常见的业务场景，由于此类交易不改变币种属性，不会触发汇兑环节的监管节点，一度成为违规行为的高发领域：部分不法主体利用市场对同一币种交易的麻痹心理，构造虚假转口贸易办理同币种资金收付实现非法套利，或是通过同一币种划转实现资产非法转移，甚至为地下钱庄提供资金通道，梳理近年来的外汇违规案例可以发现，多数涉及同一币种的违规行为，根源都在于展业三原则落实不到位，机构对币种一致的交易放松了审核要求,给了违规行为可乘之机。

落实展业三原则规范同一币种交易，需要抓住三个核心要点：其一，穿透式落实“了解客户”，不因币种一致简化身份审核，银行办理同一币种交易时，不能仅审核表面交易主体身份，要穿透识别实际受益所有人，掌握客户的经营范围、业务规模、交易习惯，对空壳公司、无实际经营主体频繁发生大额同一币种划转的，要提前纳入风险监测，从源头阻断违规风险，其二，真实性落实“了解业务”，还原交易实际背景，不少同一币种交易属于离岸转手买卖、跨境供应链收拨等背景相对复杂的业务，银行不能因币种一致就仅审核表面单证，要按照展业三原则要求，通过核对物流信息、核验单证真实性、核查交易逻辑等方式确认交易真实合规，比如转口贸易中常见的“收美元、付美元”同一币种模式，正是虚假违规交易的高发场景，只有落实展业三原则开展交叉核验，才能有效识别重复使用仓单、虚构货物交易等违规行为，其三，全流程落实“尽职审查”，持续监测异常交易，对于已经办理的同一币种交易，银行也要按照展业三原则要求开展持续后续核查，对短期内频繁收付、交易规模与客户经营规模不匹配、交易对手涉及高风险地区的业务，及时开展尽职调查,按要求报送异常交易。

值得注意的是，落实展业三原则管理同一币种交易，并不意味着刻意提高业务门槛、影响正常经营的便利化，当前我国实施的优质企业贸易外汇收支便利化政策，就允许合规优质的企业办理同一币种转口贸易等业务时简化单证审核，这一安排正是展业三原则“差异化管理”的体现：对合规记录良好的优质主体给予便利，对高风险业务强化审查，既提升了正常交易的办理效率，又牢牢守住了合规底线,实现了便利化与防风险的有机统一。

随着跨境结算创新不断深化，同一币种交易凭借汇兑成本低、结算效率高的优势，应用场景还将持续拓展，无论是银行还是市场主体，都需要始终明确：展业三原则是所有跨境业务的合规底线，不会因交易币种一致就发生豁免，只有把展业三原则贯穿同一币种业务全流程，才能在发挥同一币种结算优势的同时，守牢风险防线，共同维护健康的外汇市场秩序,为实体经济跨境往来保驾护航。